Каждый налогоплательщик может попасть в следующую ситуацию: он перечислил сумму налога в бюджет, но до налоговой инспекции деньги так и не дошли, и образовалась задолженность. Как следствие этого, сотрудники ИФНС обвинили налогоплательщика в несвоевременной уплате суммы налога, начислив пени и выставив требование. Можно ли в таком случае доказать свою правоту? Как разыскать платеж и погасить задолженность? Как написать письмо в налоговую о розыске платежа? Об этом далее.

Почему платеж потерялся?

Основные причины «потери» перечисленных в бюджет денег:

Налогоплательщик неверно указал один из реквизитов в платежном поручении.

Сотрудник банка допустил ошибку при обработке платежного поручения.

наименование получателя;

ИНН и КПП инспекции;

счет УФК, наименование банка;

код ОКТМО.

Когда можно уточнить ошибочно указанные реквизиты, а когда – нет?

При некоторых ошибках в платежном поручении перечисленные деньги дойдут до ИФНС и внебюджетных фондов, но они не смогут разнести их в карточку расчетов организации с бюджетом. Потребуется уточнение реквизитов. Уточнить можно следующие данные:

ИНН и КПП получателя или отправителя;

• назначение платежа;

  статус налогоплательщика;

  основание платежа;

  налоговый период;

  номер или дата документа-основания.

Совсем по-другому обстоят дела, если налогоплательщик неверно указал номер счета Федерального казначейства или название банка получателя. Ошибки в этих реквизитах ведут к непризнанию обязанности по уплате налога исполненной, поскольку деньги не попадают на необходимый счет (п. 4 ст. 45 НК РФ). Алгоритм действий налогоплательщика в таком случае будет следующим:

вновь перечислить платеж, но уже с правильными реквизитами;

уплатить начисленные пени;

подать в налоговую службу заявление о возврате (или зачете) денежных средств, уплаченных по неверным реквизитам.

Что следует предпринять налогоплательщику, если платеж потерялся?

Прежде всего нужно запросить сверку расчетов с бюджетом, например, в виде Справки о состоянии расчетов. Результаты сверки могут быть оформлены и актом , подписанным налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налоговой службы. Получение акта сверки расчетов позволит налогоплательщику оперативно реагировать на возникновение разногласий с ИФНС.

Затем необходимо как можно быстрее отправить письмо в налоговую о розыске платежа, образец которого приведен далее. К письму надо приложить документы, которые подтвердят факт осуществления платежа по налогу. Такими документами являются:

платежное поручение на уплату налога,

выписка из банка.

Если платежка была оформлена в бумажном виде – следует приложить экземпляр, имеющий отметку банка (штамп учреждения и подпись оператора, проводившего операцию). Если же платежное поручение оформлялось в электронной форме – к письму в ИФНС надо приложить его распечатку и уведомление банка о приеме платежки к исполнению (обязательно должна быть указана дата приема).

Как составить письмо в ИФНС

Письмо в налоговую о розыске платежа не имеет установленной законодательством формы. Чаще всего его составляют в произвольной форме на фирменном бланке или на обычном листе формата А4. Письмо должно содержать стандартные реквизиты деловой документации.

Структура документа следующая:

«Шапка». Здесь указывают название налоговой инспекции, ее адрес, также в «шапке» документа следует прописать наименование организации, отправившей письмо, ее юридический адрес, ИНН, КПП, ОГРН.

Основная часть. Здесь надо подробно изложить суть проблемы: когда именно платежное поручение было передано на исполнение и в какой форме. Также надо указать сумму платежа и реквизиты платежного поручения, которым перечислялся налог. После этого надо в вежливой форме обратиться с просьбой разыскать пропавший платеж.

В заключительной части указывают, какие документы приложены к письму в качестве подтверждения.

Документ должен подписать руководитель организации-отправителя. Также можно поставить печать юридического лица.

Особенности предоставления письма

Законодательство официально не регламентирует, каким именно способом письмо должно быть передано в ИФНС. Налогоплательщики имеют право предоставить документ следующими способами:

лично принести в налоговую инспекцию;

передать через представителя, предварительно оформив доверенность;

отправить по почте ценным письмом с описью вложения;

отправить по телекоммуникационным каналам связи, заверив документ электронной цифровой подписью .

Лучше всего предоставить письмо с прилагающимися документами непосредственно в налоговый орган, тогда на нем сразу будет поставлена отметка о принятии инспекцией.

Сотрудники налоговой инспекции в 30-дневный срок должны рассмотреть письмо и разыскать платеж. При необходимости будет проведена сверка расчетов с налогоплательщиком. Если налоговая служба примет положительное решение – платеж уточнят на дату фактической уплаты налога, а начисленные пени аннулируют.

Если ИФНС после получения всех необходимых документов признает обязанность по уплате налога неисполненной – налогоплательщик может попытаться обжаловать это решение сначала в вышестоящей налоговой инспекции, а затем в арбитражном суде.

Если у вас несколько вкладов в одном банке, легко запутаться и разобраться в том, какая сумма присутствует на каждом из них. Чтобы воспользоваться услугой, предполагающей розыск счетов, необходимо прийти в отделение кредитно-финансового учреждения и написать заявление с указанием паспортных данных и места, где оформлялось соглашение. Подача заявки не несет дополнительных расходов и предполагает поиск карточных, сберегательных счетов, а также ОМС.

Информация предоставляется клиенту моментально, если он не изменял персональных данных и не обращался в другое кредитно-финансовое учреждение. Максимальный срок выдачи выписки может затянуться на 30 дней, и это только в случае возникновения сложных обстоятельств.

Условия для пользования услугой

Чтобы составить заявление, не обязательно быть владельцем счета. Для осуществления процедуры допускаются родственники, опекуны или лица, имеющие соответствующие полномочия. В полный список входят:

1. Владелец, предъявивший удостоверение личности.
2. Наследник, у которого на руках есть свидетельство о смерти вкладчика.
3. Лицо, получившее нотариально заверенный документ.
4. Представитель наследника или владельца вклада с бумагой, подтверждающей его права.

Официальная выписка выдается через Сбербанк Онлайн, письмом на E-mail или по Почте России.

Порядок действий

Чтобы запросить розыск счетов, необходимо подойти в один из филиалов банка с оригиналом паспорта и:

1. Оформить универсальный договор обслуживания.
2. Получить логин и пароль для ЛК.
3. Зайти на сайт Сбербанка через мобильное приложение или другое устройство с доступом в Интернет.

Поиск счетов можно совместить с просмотром текущей информации по вкладам, денежными переводами и другими операциями.

Как разыскать счет без привлечения банк-клиента?

Если клиент решил получить выписку в офисе, ему нужно заполнить заявление, его образец приведен на сайте кредитно-финансового учреждения. При изменении личных данных, например, переходе на другую фамилию после заключения брака, необходимо информировать банк заранее. Неосмотрительность может способствовать затягиванию процесса на срок до 30 дней. В таком случае, заполняя бланк заявления, в графе ФИО укажите прежние данные и приложите свидетельство о браке или другой документ.

Заявление на розыск счетов принимается в любом отделении Сбербанка, но процесс пройдет быстрее, если воспользоваться услугами офиса, где были оформлены вклады. Не обязательно сообщать об отделениях, где открывались счета, достаточно указать населенный пункт.

Вопросы, которые интересуют клиентов чаще всего

Ведут ли сотрудники банка розыск по уже закрытым счетам?

Выписка выдается в случае, если счет был аннулирован не более, чем 10 лет назад.

С чем связана длительная обработка заявления?

Сроки зависят от давности и количества вкладов, а также от того, сколько раз клиент менял персональные данные. В любом случае, заявление находится в обработке не больше одного месяца.

Можно ли отыскать счет, подпадающий под компенсационные выплаты?

Кто, кроме наследников, имеет право на получение выписки?

Информацию о вкладах граждан РФ, согласно действующему закону, могут потребовать представители вкладчика или наследника, судебные приставы, суды, организации, гарантирующие сохранность вкладов, следственные органы и консульства.

Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номера счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Некритичные ошибки в платежном поручении

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

Заявление на уточнение платежа в налоговую

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

• информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
• сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

Бесплатная юридическая консультация:

Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Уточнение налогового платежа: образец

Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве

125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1

Бесплатная юридическая консультация:

125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37

Контактное лицо: главный бухгалтер

Ландышева Елена Геннадьевна

Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой

ООО «Март» в связи с обнаружением ошибки в платежном поручении на перечисление НДФЛ от 10.03.2017 № 214 на суммуруб. на основании п. 7 ст. 45 НК РФ просит уточнить следующие реквизиты:

Бесплатная юридическая консультация:

Кроме того, просим произвести пересчет пени, начисленных за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ до дня принятия решения об уточнении платежа.

Копия платежного поручения от 10.03.2017 № 214 на 1 листе прилагается.

Генеральный директор ______Тюльпанов__________ В.А. Тюльпанов

Заявлени е о розыске / возврате / перечислении платежа

З А Я В Л Е Н И Е

Бесплатная юридическая консультация:

Прошу разыскать платежи, совершенные мною, ___________________________________

□ на лицевой счет №

Подпись клиента ____________________ «____»______________20___г.

Заявление принял, в личности собственника убедился, паспортные данные сверил

По данным гувд московской области, в 2006 г. 972 несовершеннолетних находились в местном и федеральном розыске, из них 66 ушли из.

Бесплатная юридическая консультация:

Инн получателя платежа) (номер счета получателя платежа) в оперу московского гту банка России

Гражданского кодекса. Согласно положениям данной статьи в третью очередь списываются денежные средства на уплату налогов и взносов.

Зачисление – действие Оператора по учету денежных средств, предоставленных Контрагентом в пользу Клиента, в виде остатка электронных.

При возврате товара необходимо заполнить и приложить к пересылаемому товару Акт о возврате тмц (можно скачать в дилерском разделе).

Вид платежа: Оплата налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за 1 месяц**

Бесплатная юридическая консультация:

Это формы решений о зачете и возврате названных сумм, сообщений о принятии указанных решений, заявлений о возврате (зачете)

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми.

12.1 1.12 Два особых заявления для компаний новой Москвы

Многие областные компании, которые с 1 июля 2012 года перевели в новую Москву, по ошибке заплатили налоги в свои прежние инспекции, хотя уже состояли на учете в ИФНС № 51. Вернуть эти суммы из старой инспекции компании не могут, так как они уже сняты с учета, поэтому для розыска налогов надо подать специальное заявление в инспекцию № 51.

Как мы выяснили, в инспекции № 51 предлагают такой порядок действий. На ошибочно уплаченные налоги в ИФНС надо представить заявление о розыске платежа. Заявление пишут в свободной форме на имя руководителя инспекции № 51 (см. образец 1). К письму надо приложить копии платежек и банковских выписок.

Бесплатная юридическая консультация:

Образец 1. Заявление в 51-ю инспекцию для возврата ошибочных налогов

В заявлении также необходимо написать налог, в карточку лицевого счета по которому требуется занести ошибочно перечисленные суммы. Если этого не сделать, то инспекторы могут зачислить платеж в счет недоимки по другим налогам, если она есть у компании.

Компании, у которых в новой Москве есть подразделения, с 2013 года вправе платить налог на прибыль через головной или любой другой офис столицы. Для этого в срок до 31 декабря 2012 года в инспекции по месту учета всех офисов надо направить два уведомления о переходе на централизованный порядок исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Формы уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.08 № ШС-6-3/986. Уведомление № 1 компании направляют в инспекцию по месту учета ответственного обособленного подразделения (см. образец 2). В нем надо перечислить офисы, расположенные в Москве, которые не будут уплачивать налог. Первым в таблицу пишут ответственное подразделение, следом остальные. Кроме того, знаком «V» следует отметить пункт 1 - принятие решения об уплате налога через ответственное подразделение. Копию уведомления № 1 налоговики рекомендуют отправить в ИФНС, в которой зарегистрирован головной офис. В те налоговые, в которых зарегистрированы обособленные подразделения, через которые компания не будет платить налог, надо направить уведомления № 2.

Образец 2. Заявление о новом порядке расчетов по налогу на прибыль

Последние публикации

Праздники – повод для радости и… для судебных разбирательств, если документы неправильно оформлены или мероприятия проведены с нарушениями. На примере судебных решений разберем некоторые типичные ошибки организаторов праздников и работодателей, желающих порадовать своих сотрудников.

Налоговики разъяснили, что недопустимо вносить записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений в отношении юрлиц, на которые распространяется специальный порядок госрегистрации. В том числе в отношении НКО, на которые распространяется данный порядок (письмо ФНС России от 28 декабря 2017 г. № ГД-4-14/26803@).

Федеральная налоговая служба допустила увеличение числа стран, с которыми Россия с 2018 года будет обмениваться информацией о банковских счетах.

Финансисты разъяснили, что в случае, если межбюджетное распределение сумм налога на имущество организаций в субъекте Федерации не предусмотрено и обязанность налогоплательщика по уплате данного налога в отношении объекта недвижимого имущества на соответствующий счет Федерального казначейства исполнена в установленный срок по месту нахождения организации, то излишне начисленные суммы пени по налогу по местонахождению объекта недвижимого имущества подлежат пересчету.

Бесплатная юридическая консультация:

Депутаты облсовета снизили налоговую ставку для нескольких категорий бизнеса, которые применяют упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", с шести до трех процентов. В частности, для предприятий, работающих в сфере компьютерных технологий.

Налоговое консультирование.Розыск платежа.

Очередность платежа

Перечисляя налоги и страховые взносы, в платежках надо указывать пятую, а не третью очередность. Письмо Минфина России от 20 января 2014 г. №/1603.

Очередность платежей определяют на основании статьи 855 Гражданского кодекса РФ.

Специалисты Минфина России отметили, что ошибка в очередности не является поводом для банка отказать в приеме платежки.

Бесплатная юридическая консультация:

Налоговая консультация: Тема: Ошибки в платежных поручениях. Уточнение платежа.

Если вы заметили опечатки вовремя исполнения платежного поручения и банк еще обрабатывает ваш платеж, то достаточно направить письмо (по Интернет-Банку) или привезти лично (по требованию) в операционный отдел с просьбой об уточнении реквизитов, и Ваш вопрос решен.

В каких случаях, платеж уже исполнен, и что необходимо сделать для уточнения платежа?

Ошибки в налоговых платежках

В течение десяти дней инспекция по месту регистрации или ведения Вами предпринимательской деятельности или фонд примет решение об уточнении платежа. (письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. №/1-324) по следующим реквизитам: Статус плательщика, ИНН, КПП получателя, КБК при уплате налога, ОКАТО, основание платежа, налоговый период, тип платежа – В случаях, когда дело касается местных налогов.

Если опечатки произведены при перечислении страхового взноса, необходимо подать заявление по форме, указанное в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445.

По НДФЛ или ЕНВД - заплатить налог необходимо заново по правильным реквизитам и подать в инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности заявление на возврат, с приложением копии платежного поручения с ошибкой.

Не верно указали счет или наименование банка получателя платежа

При ошибке в указании расчетного счета Федерального казначейства и банка получателя. Платить налог необходимо заново.

Бесплатная юридическая консультация:

А деньги, перечисленные с ошибкой, следует вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности или в отделение фонда, приложив к заявлению копию поручения с ошибкой с отметкой банка.

Поставили КБК иного налога, сбора, пени, штрафа

Подать заявление в инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности с просьбой уточнить ошибочный КБК. (письмо Минфина России от 29 марта 2012 г. №/31.)

Розыск платежа при расчетах с контрагентами

Предположим, что вы случайно отправили платеж, сделав опечатку в расчетном счете получателя. Таким образом, ваши деньги поступили в неизвестную компанию без каких-либо на то оснований.

Вы написали письмо с просьбой вернуть ошибочный платеж. Но компания-получатель не спешит с возвратом денег. Необходимо оформить письмо контрагенту на возврат денег на его адрес, указанный в ЕГРЮЛ, или ЕГРИП (указав основание по пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ и впоследствии обратиться с иском в суд.).

Формулирование назначения платежа

Следует написать письмо об ошибке получателю. И попросить его считать верным другое назначение платежа. Получив от контрагента отметку о получении письма, подшейте его к ошибочной платежке.

Бесплатная юридическая консультация:

Если Вы, находитесь на спецрежиме, и к Вам поступит платеж с выделенным НДС, Вам необходимо перечислить налог в бюджет. Для исправления ошибки направьте уточняющее письмо в банк.

Если потребуется изменить цель платежа. Например, вы сделали предоплату поставщику за товар, а обозначили, что данный перевод по договору займа. Необходимо уведомить банки получателя и отправителя средств платежа (постановления ФАС Московского округа от 5 мая г. 2010 № КА-А40/, ФАС Волго-Вятского округа от 27 августа 2010 № А/2009).

Информация о порядке указания уникального идентификатора начисления (УИН) в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами размещена на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе Налогообложение в РФ / Представление налоговой и бухгалтерской отчетности / Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов / Порядок указания уникального идентификатора начисления (УИН)».

Смена реквизитов получателя платежа

Банк получателя оставит деньги у себя в составе невыясненных сумм. В следующие пять рабочих дней сотрудники банка будут уточнять правильность реквизитов. Таким образом банк предотвращает ошибочное попадание денег на счет сторонней компании.

Чтобы помочь отправить деньги на нужный счет получателя, напишите письмо об уточнении данных в свой банк. Он перешлет ваше сообщение в банк получателя. Можно этого и не делать.

Бесплатная юридическая консультация:

Но тогда на шестой рабочий день ошибочный платеж вернут вам обратно. Нужно будет учесть прошлые ошибки и оформить новое платежное поручение.

Порядок уточнения вида и принадлежности платежа в ПФР

Сообщите сотруднику РКО Банка

Оформить письмо: (Заполняется на фирменной бланке организации)

Бесплатная юридическая консультация:

От (Наименование организации, ИНН,Адрес)

ПИСЬМО об уточнении платежа

Просим Вас произвести уточнение платежа, произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с неверно указанными реквизитами Получателя платежа,

Бесплатная юридическая консультация:

ПИСЬМО на розыск платежа

Просим Вас произвести розыск платежа, произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с не получением денежных средств Получателем платежа: Реквизиты Получателя платежа,

Уточняем верные реквизиты получателя платежа:

Бесплатная юридическая консультация:

ИНН *** КПП *** Получатель (Наименование)

Банк получателя *** Расчетный счет *** Корр./счет *** БИК ***

Просим Вас выдать соответствующий документ-подтверждение.

Приложение: Копия платежного поручения.

С налоговыми органами

Руководителю МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу

Бесплатная юридическая консультация:

Г-же Дементьевой Т.Е.

Петровой Александры Юрьевны

Об уточнении реквизитов получателя платежа и возврате излишне уплаченной суммы налога

03 июля 2013 году Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна ИНН *** на реквизиты МИФНС №17 ошибочно уплатила в федеральный бюджет Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности КБКв размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) (копия платежного поручения №223 от 03.07.2013г. прилагается).

В платежном поручении №223 от 03.07.2013г., в результате, не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17

Бесплатная юридическая консультация:

ИНН6 КПП Р/счетБИК

Данную сумму налога необходимо было уплатить по месту ведения мной предпринимательской деятельности на реквизиты Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Санкт-Петербургу.

Расчетный счетв ГРКЦГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК

На основании положений действующего законодательства и соблюдения требований, в случае невозможности подтверждения Получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г. в адрес МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу на основании статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу Вас возвратить мне излишне уплаченный налог на следующие реквизиты:

Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна

расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет *** , БИК ***.

Индивидуальный предприниматель Петрова А.Ю.

В Банк г.Санкт-Петербург

От Индивидуального предпринимателя

Об уточнении реквизитов получателя платежа

03 июля 2013 году мною Индивидуальным предпринимателем (ФИО) ИНН *** в платежном поручении №223 от 03.07.2013г на сумму 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17 ИНН6 КПП Р/счетБИК

Прошу Вас уточнить реквизиты получателя платежа в Управлении Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ на сумму денежных средств 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля 00 копеек) в пользу УФК МФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №25.

Реквизиты получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г.

УФК по Санкт-Петербургу (МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу)

Расчетный счетв ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК

Индивидуальный предприниматель (ФИО)

Заявление на возврат налога:

Руководителю МИ ФНС России № 25 по Санкт-Петербургу

В отдел работы с налогоплательщиками

От Индивидуального предпринимателя

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов

Плательщик налогов ИНН *** Индивидуальный предприниматель (ФИО) в 2013 году на реквизиты УФК по г.Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №25 по Санкт-Петербургу) ошибочно уплатила в федеральный бюджет

Налог на доходы физ лиц. с доходов, ист.кот.является нал.аг., кроме дох., соотв.ст.227, 227 и 228 НК РФ КБКв размере 52517=00 (Пятьдесят две тысячи пятьсот семнадцать рублей).

Копии квитанций №от 21.10.2013г.на сумму, №от 10.12.2013 на сумму, №0 от 06.11.2013г. на сумму, №от 07.10.2013 на суммуприлагаются.

Сведения о доходах физических лиц за 2013 год (Протокол №2891 от 17.02.2014года) с сумм дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога составила, сданы в полном объеме.(копия Протокола прилагается)

В квитанциях на уплату налога №от 21.10.2013г.на сумму, №от 10.12.2013 на сумму, №0 от 06.11.2013г. на сумму, №от 07.10.2013 на сумму, в результате, не верно указан КБК платежа: Указано КБК(НДФЛ), вместо КБК(ЕНВД - единый налог на вмененный доход).

Данную сумму налога необходимо было уплатить по месту ведения мной предпринимательской деятельности на реквизиты Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Санкт-Петербург на уплату в бюджет единого налога на вмененный доход, КБК.

Прошу Вас на основании положений действующего законодательства и соблюдения требований, на основании статьи 78 Налогового кодекса РФ возвратить мне излишне уплаченный налог в сумме 52517=00 (Пятьдесят две тысячи пятьсот семнадцать рублей).

на следующие реквизиты:

расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет ***, БИК ***.

Платежи и способы их приёма.

Здесь вы можете скачать

Приведем пример заполнения заявления на розыск платежа через Сбербанк.

Качество отсканированного образца оставляет желать лучшего, но здесь можно понять, что Вам потребуется при заполнение заявления: ФИО, адрес, паспортные данные, копия платежных документов (чеки, ПД4), ваш карточный счет или вклада (в том случае если будет возврат денежных средств), правильные реквизиты организации получателя. Адекватный бланк в формате MS Word можно скачать по ссылке выше.

Суждения экспертов

Именно такой бланк мне и дали для заполнения в банке. Сказали приходить через 2 недели 🙁

Спасибо за бланк. Реально помогло, вышло быстро. Дома заполнил заявление на возврат денег с платежа. Заехал в банк и просто отдал заполненное заявление. Через две недели деньги вернулись на мою карту.

За заявление спасибо. Плательщики сами внимательнее смотрите реквизиты платежа. Оч. много стажеров операционистов, которым без разницы номер корреспондирующего счета банка (т.е. сам банк) или наименование получателя.

при пополнении через терминал киви кошелька а именно коментарий который я вводила не был указан в платеже, а он мне обьязательно нужен)

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов. Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму. Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций. Ошибки, допущенные в квитанциях по бюджетным платежам, как правило приводят к необходимости совершать дополнительные действия для того, чтобы контролеры «увидели» совершенное перечисление: компании или индивидуальному предпринимателю, допустившим неточность, необходимо подать заполненную корректными реквизитами форму заявления об уточнении платежа в налоговую.

Ошибки, подлежащие и не подлежащие уточнению

Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными.

Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам – номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя. В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС. К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут. Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней.

Ошибки другого рода связаны с, условно говоря, информационными реквизитами платежа. Например, код бюджетной классификации, указываемый в поле 104 платежки, определяет, что за налог уплачивается. В поле 107 указывают период, за который совершается платеж, поле 101 содержит статус плательщика. Неточности в одном из таких полей не являются фатальными. При их совершении налогоплательщик как раз и имеет возможность подать заявление в налоговую об уточнении платежа. Образец должен содержать в шапке данные ИФНС, в которую подается обращение, а также название и реквизиты самого налогоплательщика. Далее в свободной форме излагается суть ошибки, и приводятся корректные данные взамен неправильных. К самому письму прилагается копия изначального платежного поручения. Утвержденного законодательно бланка заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию нет.

Пример письма в налоговую об уточнении платежа

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 29

Адрес юридический:, г. Москва, Мичуринский пр-т д. 8

Об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога по УСН

В связи с обнаруженной ошибкой в платежном поручении № 78 от 20 июля 2017 г. на перечисление авансового платежа по УСН за первое полугодие 2017 г. и согласно п. 7, 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ ООО «Ромашка» просит принять решение об уточнении платежа. В данном платежном поручении на сумму(Двадцать три тысячи) рублей в поле 107 было указано неверное значение показателя налогового периода - КВ.01.2017. Вместо этого некорректного значения должно быть указано КВ.02.2017.

Надо сказать, что закон требует подавать письмо в налоговую об уточнении платежа по образцу, приведенному выше, при совершении даже самых мелких неточностей. Однако очень часто на некорректное заполнение некоторых полей платежки налоговики и сами не обращают внимания. Если рассматривать выше приведенный пример с УСН и его платежными периодами – раз в квартал, то тут нужно понимать, что налог рассчитывается нарастающим итогом, так что платеж, отнесенный к другому периоду в рамках года, так или иначе будет засчитан именно в этот год.

Несколько сложнее дела обстоят с КБК, по которому определяется, какой налог был уплачен. Если ошибиться в этом реквизите, то долг по текущим обязательствам перед бюджетом не будет считаться выполненным, пока сам налогоплательщик не обнаружит ошибку и не уточнит некорректную информацию в платежном поручении. Уплаченная же сумма будет числиться, как переплата по другому налогу, КБК по которому было ошибочно указано в платежке. То есть это как раз тот случай, когда письмо в налоговую об уточнении платежа надо отправлять обязательно.

После подачи заявления

После того, как поданное заявление будет рассмотрено, налоговые инспекторы принимают решение об уточнении платежа с учетом откорректированных реквизитов. О данном решении в течение 5 дней с даты его принятия инспекция обязана сообщить налогоплательщику.

В некоторых случаях правда контролеры могут настаивать на проведении дополнительной сверки платежей. Такое право им дает пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса. Если же к моменту подачи заявления фирме или ИП уже были предъявлены санкции из-за условной неуплаты налога, то после уточнения реквизитов платежа они будут отменены.

Схема отправки денежного перевода достаточно проста и доступна, однако все же в некоторых случаях, не смотря на открытость процедуры, платеж может быть утерян.

Электронный контроль

Банки, которые предоставляют услуги перевода денежных сумм, стараются максимально снизить вероятность утраты платежа. Для этого применяются специальные электронные программы с уникальными кодами идентификации, которые позволяют фиксировать перемещение средств. Такие меры направлены на контроль всего процесса перевода денег и помогают решать проблемы, которые могут быть связаны с возникновением ошибок в идентификационных данных, а также позволяют риски утери платежей свести к минимуму.

Соблюдайте сроки требования

Однако, если все же такая ситуация произошла, и перевод пропал без вести, клиент банка должен самостоятельно заняться его поисками. В первую очередь необходимо определится с условиями, при которых требования клиента о поиске перевода будут являться обоснованными, и выполнены банком. Подача требования производится в случае превышении заявленного срока проведения платежа банком.

Следует учитывать тот факт, что сроки могут варьироваться, поэтому еще в период оформления перевода необходимо уточнить максимальное время доставки платежа.

Кроме того, розыск платежа может быть начат и до того момента, как заявленный срок будет считаться пройденным. Причиной этому может послужить неправильное указание идентификационных данных. В обоих случаях, основанием подачи требования будет служить квитанция на отправку платежа. При отсутствии этого документа, клиент-получатель должен понимать, что шансы на принятие его требования сводятся к нулю.

Храните документы

При наличии чека на совершение перевода следует обратиться в банковское учреждение, которое предоставило данную услугу. Там необходимо составить заявление о поиске платежа.

Заявление о розыске перевода может быть подано отправителем, адресатом или же законным представителем одного из них.

Обычно время на поиск занимает не больше месяца, что оговорено в регламентирующем документе. За этот срок перевод должен быть разыскан и перечислен либо адресату, либо отправителю. Стоит также знать, что если в результате потери платежа, клиентом были понесены какие-то убытки, то он имеет право подать претензию банковскому учреждению, в котором будет изложено требование о компенсации нанесенного вреда.

Не нужно забывать и о том, что заявление должно быть подано в строго указанный срок с момента недоставки денег, так как если это будет сделано позже, представитель услуг имеет право отказать.

вопросы-ответы Сбербанк России

Вопрос: У меня возникла такая ситуация - при переводе средств через систему «Сбербанк ОнЛ@айн» указал неверно получателя платежа, все остальные реквизиты верные. Через три дня я узнаю, что средства к получателю не дошли и попали в разряд невыясненных. Срочно обращаюсь в отделение Сбербанка с просьбой изменить получателя платежа. Мне предлагают заполнить заявление о розыске/возврате/перечислении платежа. Я пишу заявление, в котором требую перечислить платёж с изменённым полем получателя. Проходит месяц - деньги не вернулись ни обратно ко мне на счёт, ни к получателю платежа. Вот официальный ответ Сбербанка:

По факту Вашего заявления проведена проверка, в результате которой установлено, что банк выполнил свои обязательства по переводу, сформированному в системе "Сбербанк ОнЛ@айн" 19.11.2012, согласно указанным Вами реквизитам. Дополнительно сообщаем, что банк не несёт ответственности в случаях необоснованного или ошибочного перечисления клиентом средств получателям через систему "Сбербанк ОнЛ@айн".

Вопросы следующие:

1. Прав ли банк, что он исполнил обязательство по переводу, ведь на расчётный счёт получателя средства зачислены не были?


2. Если средства не попали ни к какому получателю, то ответственность за банком все же остаётся?


3. Почему требуется заявление на возврат собственных средств? Получается, что банк присваивает их себе?


4. Могу ли я предъявить банку претензию о необоснованном удержании средств?

Ответ: Правовые последствия действий банка должен определять и давать суд, в соответствии с банковским законодательством и заключённым между вами и банком договором на обслуживание. Я же только могу прокомментировать отдельные моменты проведения перевода и допущенные при этом отклонения от правил.

Вопрос 1:

Начну с того, что вы оформили через систему " " распоряжение о переводе денежных средств и при оформлении перевода сами допустили ошибки в реквизитах получателя. Виноват ли в этом банк? Конечно, нет. Тем более что перевод средств через систему ОнЛ@айн осуществляется в автоматическом режиме, поэтому банк средства с вашего счета списал и попытался зачислить их по указанным вами реквизитам. Но так как реквизиты получателя не совпадали ни с одними из реквизитов клиентов банка, то банком получателя перевод был зачислен на транзитный счёт «до выяснения» его судьбы. В данной ситуации Банк отправитель ваше распоряжение «формально» выполнил - со счёта средства списал и попытался зачислить их на указанный вами счёт. А вот в том, что средства не были зачислены на указанный счёт, виноваты уже вы, так как в распоряжении банку указали не существующие реквизиты. Говорю «формально», потому что здесь определённую роль будет играть и то, кто является банком получателя средств (филиал вашего банка, другой филиал вашего банка или другой банк).

Теперь о том, что говорится про подтверждение исполнения распоряжения клиенту в нормативных актах …

В статьях 4.6 и 4,9 Положения ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» говорится следующее:

4,6 Исполнение распоряжения в электронном виде в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счёту подтверждается:
- банком плательщика посредством направления плательщику извещения в электронном виде о списании денежных средств с банковского счета плательщика с указанием реквизитов исполненного распоряжения или по средством направления исполненного распоряжения в электронном виде с указанием даты исполнения.

При этом указанным извещением банка плательщика могут одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения в электронном виде и его исполнение;
- банком получателя средств посредством направления получателю средств извещения о зачислении денежных средств на банковский счёт получателя средств с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения с указанием даты исполнения.

4.9. Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа подтверждается кредитной организацией посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации в электронном виде или на бумажном носителе, подтверждающего осуществление операции с использованием электронного средства платежа, в котором должны быть указаны:
- наименование или иные реквизиты кредитной организации;
- номер, код и (или) иной идентификатор электронного средства платежа;
- вид операции;
- дата операции;
- сумма операции;
- сумма комиссионного вознаграждения в случае его взимания;
- идентификатор устройства при его применении для осуществления операции с использованием электронного средства платежа.

Вот с учётом этих норм ваш банк вам и ответил на вашу претензию! И банк здесь опять же чисто "формально" прав.

Вопрос 2:

Я не знаю, какие условия проведения денежных платежей прописаны в договоре на обслуживание счёта, но вина банка, по неисполнению написанного вами заявления о розыске/возврате/перечислении платежа есть. На основании вашего заявления Банк отправителя обязан был добиться от банка получателя ответа о судьбе вашего платежа и уведомить вас об этом с учётом следующих пунктов Положения ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П :

2.16 Порядок выполнения процедур отзыва и возврата (аннулирования) распоряжений устанавливается банком с учётом требований пунктов 2.14 и 2.15 настоящего Положения.
2.14. Отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств. …
2.15. Возврат (аннулирование) неисполненных распоряжений осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днём, в который возникло основание для возврата (аннулирования) распоряжения, включая поступление заявления об отзыве.

Теоретически платёж с ошибкой в реквизитах может быть зачислен на счёт другого клиента, если в банке получателя окажется клиент с такими реквизитами. Банк должен был проверить, зачислены ли средств и кому зачислены. А если не зачислены, то сделать отзыв распоряжения. В данной ситуации есть и ваша «частичная» вина, так как по истечении положенного срока исполнения оформленного заявления, должна была последовать официальная претензия к банку по нарушению порядка и срока работы с вашим заявлением или хотя бы ежедневный мониторинг по судьбе заявления.

Вопрос 3:

Если средства не зачислены на счёт клиента, то да, средства клиента могут находиться на каком-то транзитном счёте банка и естественно банком получателя используются как свои ресурсы. И хорошо что перевод попал на счёт "до выяснения", потому что безотзывность перевода денежных средств по п.2,14 ещё не наступила и деньги можно вернуть. Но без распоряжений клиента или без его заявлений банк отправителя никакие операции производить не может, да и не будет, так как он не отвечает за зачисление средств на счета клиентов в банке (филиале) получателя средств.

В абзаце 5 пункта 2,14 об этом говорится так:

Заявление об отзыве служит основанием для возврата (аннулирования) банком распоряжения.

Порядок исправления реквизитов получателя средств в уже отправленном переводе, скорее всего, оговаривается в договорах между клиентом и банком, так как процедура переадресации (исправления реквизитов) в уже отправленном платеже Положением ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П не прописана. Поэтому лучше всего в такой ситуации отозвать перевод, дождаться возврата (зачисления) средств на счёт, и только затем вновь оформлять перевод по уточнённым реквизитам.

Вопрос 4:

Предъявить банку претензию о необоснованном удержании средств и получении компенсации по нанесённому ущербу вы конечно можете, но для этого вам необходимо выполнить всю процедуру притензионной работы с банком, для чего у вас должны быть следующие документы:

1. Ответ на запрос о том, что перевод денежных средств не зачислен по тем реквизитам, которые вы указали в момент оформления перевода денежных средств через систему "Сбербанк ОнЛ@айн ".


2. Ваш экземпляр заявления на розыск/возврат/перечисление платежа (с изменениями реквизитов) надлежащим образом заверен ответственным работником банка (дата, подпись, печать)


3. Распечатка копии распоряжения, оформленного через систему "Сбербанк ОнЛ@айн".


4. Подтверждение от партнёра-получателя о реквизитах для перевода, или договор с указанными реквизитами