Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта « «.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?

1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

• инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
• Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
• «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
• военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
• пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
• участники боевых действий в Афганистане;
• и некоторые другие категории граждан.

Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.

2. Местные льготы

Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество. Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными. Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам .

3. Налоговые вычеты

Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

Размеры вычетов по налогу на имущество

• по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
• по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
• по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
• по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

• жилое помещение (комната, квартира);
• жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
• гараж;
• машино-место;
• хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
• специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
• жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
• другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.

Условия получения льготы по налогу на имущество

• Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
• Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
• Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
• Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.

Как оформить льготу по налогу на имущество

1. Соберите пакет документов:
   — + + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.
2. Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
   ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

Заявление на льготу можно подать:

• лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
• через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
• по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.

Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?

Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налог на имущество за 2016 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в

Многие граждане РФ интересуются, предполагает ли налог на имущество физических лиц какие-нибудь льготы. Такие преференции имеются, но их предоставление предполагает некоторые нюансы.

Общие положения

При получении льготы налог может быть отменен/уменьшен в размере.

Право на льготное налогообложение имеет только собственник недвижимости, с которой взимается сбор. Проживающим и прописанным в квартире лицам, не владеющим данным имуществом, преференция не предоставляется.

Если гражданин, имевший право на льготу, востребовал ее спустя длительное время, то переплаченную сумму сбора на имущество могут возвратить. Однако он будет вправе обратиться за пересчетом средств, внесенных исключительно за 3 последних года. Чтобы реализовать желание вернуть эту сумму, нужно составить 2 заявления: на предоставление преференции и возврат переплаченных денег.

Лица, имеющие право получить льготы по сбору на имущество, перечисляются статьей 407 НК (часть II). Региональные власти могут расширить этот перечень, но не сократить. Новые категории налоговых льготников среди физических лиц, обладающих имуществом, были определены 1.01.2015.

Еще преференции распространяются на лиц, участвовавших в войнах (гражданской, 1941-1945 гг.), переживших другие военные операции, оборонявших СССР и военнослужащих, служивших непосредственно в учреждениях наподобие военных штабов, являющихся частями армии, разведчики.

Льготы по налогу на имущество физических лиц положены ветеранам, участвовавшим в боевых действиях.

Скидки предоставляют наемникам Советской Армии, ВМФ, сотрудникам правоохранительных структур МВД, госбезопасности, работавшим на штатских должностях в военных штабах (во времена ВОВ являлись частями армии).

Подобные налоговые вычеты получают лица, проживавшие в период ВОВ в районах, участие в защите которых заносится пожилым гражданам в выслугу лет, а пенсионерам дает право пользоваться льготами.

Соответствующие льготы положены членам семей, лишившихся кормильца, который проходил военную службу.

Аналогичное право имеют родители, супруги бывших военнослужащими/госслужащими и трагически погибших при исполнении обязанностей.

По медицинским показаниям преференции полагаются инвалидам двух категорий: 1 - и с детского возраста.

Льготы, установленные на налог на имущество, вправе получать граждане, пострадавшие от радиационного бедствия, катастрофы на Семипалатинском полигоне.

Данными скидками могут пользоваться лица, непосредственно участвовавшие в пробах оружия, признанного особо опасным, ядерным, термоядерным, погашении аварий, вызванных ядерными установками на объектах военного, государственного значений.

Такую же возможность имеют граждане, имеющие лучевую болезнь, ставшие инвалидами после проведения ядерных испытаний/учений с использованием соответствующего оружия, установок, всевозможной техники.

Другие категории льготников

Имущественные налоговые льготы также предоставляются:

• (женщинам после 55, мужчинам – достигшим 60 лет);
• лицам, отслужившим на военных должностях, регулировавшим ситуацию в и других государствах, переживавших военные конфликты, боевые действия;
• лицам, несшим военную службу и уволенным вследствие достижения предельно допустимого возрастного ценза, если их стаж составляет минимум 20 лет;
• творческим деятелям, работающим в специально построенных зданиях, помещениях (студии, творческие ателье, помещения, в которых организовали частные музеи, выставки предметов искусства, картинные галереи, библиотеки);
• лицам, владеющим строениями размером до 50 м2 на территории, отведенной под личное хозяйство (приусадебное, дачное), занятие садоводством.

Какое имущество охватывается данным налогом

Этот налог распространяется на лиц, которые являются владельцами следующих видов имущества:

• жилой дом (дача, пристройка, сарай на приусадебном участке);
• помещение для проживания (квартира, комната);
• общий недвижимый комплекс;
• недостроенный объект;
• другие здания, склады;
• гаражное помещение;
• сооружения.

Имущество многоэтажки налогом не облагается.

Расчет стоимости налога

Узнать, какая плата взимается государством за имущество физических лиц можно в госкадастре, где расписана кадастровая стоимость каждого вида имущества.

В расчетах имеет значение цена нажитого в течение календарного года имущества, бывшая актуальной в период его постановки на учет. Колебания стоимости за год никак не влияют на пересчет кадастровой цены.

С 2015 г. набрал силу новый документ о порядке расчета государственного сбора, взимаемого за имущество физических лиц. Главное отличие этого закона заключается в уплате по кадастровой стоимости. Ранее эта процедура совершалась по инвентаризационной цене, размер которой несколько ниже. Кадастровая оценка наиболее полно раскрывает реальную стоимость имущества. Расчет налога с учетом рыночных цен делается более объективным.

Также изменился срок уплаты имущественного сбора – теперь гражданин обязан внести начисленные средства до 1 октября.

Вычеты

Механизм предоставления вычетов на имущественный налог также претерпел изменения. Кадастровая стоимость (база) уменьшается на определенную сумму, вследствие чего сокращается размер налога.

Вычеты можно оформить только на жилые помещения. База уменьшится в следующих размерах:

• комната – на 10 м2 общей площади;
• квартира – на 20 м2 для каждого из собственников;
• частный дом – на 50 м2.

Кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса, включающего жилое помещение (дом/квартиру), уменьшается на установленную сумму – 1 млн.

Указанные значения вычетов установила федеральная власть. На региональном уровне база может дополнительно снизиться, вплоть до обнуления (в последнем случае плательщик освобождается от налога).

Имущественные налоги, их ставки и льготы

Ставка налогообложения колеблется в пределах 0,1 - 2 %. Она распределяется следующим образом:

• 2 % – недвижимость, имеющая коммерческое назначение, а также кадастровую стоимость от 300 млн;
• 0,1 % – на гаражи, квартиры, единый недвижимый комплекс (ЕНК), незавершенные стройки, машиноместа и другие помещения жилого характера;
• 0,5 % – все остальные объекты.На этот показатель влияет совокупная оценочная стоимость имущества в конкретной местности. Региональные органы власти вправе сводить процентную ставку к нулю или, напротив увеличивать ее. Подобные изменения разрешается вносить трижды.

Первые 4 года налогоплательщик может ожидать, что налоговая служба пойдет на уступки. Если подтвердится факт повышения прежней суммы налога с 2015 года, у него будет основание получить понижающий коэффициент.

В любом случае, государственный сбор определяют работники налоговой. Владелец имущества уполномочен только получить справку о внесении необходимой суммы.

Особенности уплаты имущественного налога

Если помещение (здание), досталось физическому лицу от собственника по наследству, он уплачивает за него налог с момента вступления в силу права наследования.

Если строение каким-то образом было уничтожено либо разрушено, моментом прекращения уплаты рассматриваемого налога считается месяц, когда был зафиксирован факт разрушения.

Если имущество передано другому владельцу, с прежнего собственника некоторое время продолжает взиматься налог. Государственный сбор уплачивается с 1 января по число, фиксирующее утрату права собственности.

Как оформить налоговый вычет

Заявить свое право получателя льготы можно посредством предъявления сотруднику территориальной налоговой инспекции письменного заявления и официально подтвержденных бумаг, уполномочивающих гражданина оформить налоговую преференцию. Заявление с требуемыми бумагами можно отдать, лично посетив инспекцию, или переслать по почте (желательно заказным письмом, содержащим уведомление о вручении).

Нужно успеть оформить документы, оплатить выданную сотрудником налогового органа справку до 1 ноября настоящего календарного года. Это число знаменует собой наступление налогового периода, в котором будут действовать имущественные налоговые льготы для физлиц. В противном случае перерасчет рассматриваемого государственного сбора произведен не будет.

Реализацию льготных прав для агентов налоговой службы осуществляют по условиям 406 статьи Налогового кодекса.

Узнать, почему важны для населения привилегии ФНС, помогут составляющие налоговых взносов.

Субъекты Российской Федерации или органы представительных муниципальных образований, разрабатывают нормативы с правовыми актами. Положения из законов становятся основанием для установки размеров взносов физическим лицам, принадлежащего им имущества. Налогоплательщики, это граждане, имеющие собственность, она признаётся как предмет налогообложения.

НК своей статьёй 401 утверждает, что к объектам принадлежат здания, расположенные на определенной территории в регионе, это может быть город или сельский населенный пункт.

В перечень включили:

• жильё - домовладения или квартиры;
• гаражные помещения;
• комплексы, незавершенного строительства;
• любых строений, принадлежащих к зданиям и сооружениям.

Постройка, размещенная на земельном наделе, чтобы проводить сельскохозяйственные работы, сажать огороды, выращивать сады, а также жилой застрой - подлежит налоговому обложению.

Что входит в базу для начислений

Под налоговой базой нужно понимать обязательный элемент, который характеризует предметы налогообложения по их расценкам и количеству. В каком порядке её исчислять определяет и устанавливает НК РФ.

В организациях налоговых агентах, начисления проводятся по данным представленным бухучетом. Сведения документально подтверждают о принадлежности предметов к налогообложению. Недостоверность прошлых отчетов исправляют в текущих документах. При обнаружении ошибок пересчитывают налоговую базу и размер взносов.

ИП, частные практики объем налоговых ресурсов высчитывают в каждый отчетный период по итогам финансовых операций.

Граждане, принадлежащие к физическим лицам, подчиняются тем же правилам. Получается, что под налоговой базой следует понимать величину, по её значению происходит налоговое исчисление. В каждом случае происходят разные расчеты.

Чтобы определить имущественную налоговую базу берут остаток из регистров бухучета по основным средствам или кадастровую оценку домовладения.

Представление о бюджетных ставках

В обязанность инспекторов ФНС входит расчет налога гражданского имущества. Каждый год они рассылают уведомления, всем, кто должен оплатить определенную расчетчиком сумму.

В квитанции указывают основания, по которым проходил расчет:

• кадастровую или инвентаризационную оценку недвижимости;
• налоговую ставку;
• вид облагаемой постройки.

Путем умножения ставки на стоимость имущества узнают, в каком размере налогоплательщику вносить оплату. Определение инвентаризационной стоимости находится в ведомстве БТИ. Кадастровую оценку выполняет Росреестр. НК статьёй 406 утвердил и опубликовал налоговые ставки.

Их размер зависит от отличительных признаков:

• методов расчета, применяемых в регионе, какую стоимость в данной местности берут за основу;
• вида недвижимости;
• ставки установленной местной властью.

Законодательный акт дал определение базовым ставкам, предоставил местным органам самостоятельно устанавливать конкретные значения. В их власти как увеличивать, так и снижать величину единицы налогообложения.

Кому дано право, не платить имущественный налог

В НК РФ согласно статьям 407, 399 налоговые льготы условно разделены в федеральных установках:

• по гражданским категориям, куда входят определенные лица;
• по видам недвижимости.

Местные органы устанавливают отдельные преференции.

Помощь федерального уровня предназначена жителям отдельных категорий:

1. Героям СССР и РФ, награжденным орденами Славы.
2. Инвалидам с первыми группами или по детству.
3. Участникам и ветеранам боёв.
4. Вольнонаемным, работающим в действующих войсках, на флоте, в штате МВД, КГБ, ФСБ, принимавших участие в боевых операциях или оборонявших населенные пункты во время ВОВ, при условии, что их стаж засчитан в выслугу лет и назначено пенсионное содержание со льготными привилегиями.
5. Чернобыльцам, лицам, подвергшимся радиоактивным излучениям после катастроф или испытаний.
6. Военнослужащим, уволенным по возрасту, сокращению, имеющим 20-летний стаж или потерявшим на службе здоровье.
7. Семьям военных, которые потеряли кормильца.
8. Лицам, если их деятельность была связана с ядерными испытаниями, ликвидацией аварийных последствий.
9. Пенсионерам, получающим ежемесячное пенсионное содержание.
10. Уволенным в запас военнослужащим после афганских событий, к ним приравненным сражениям.
11. Отцам, матерям, женам военных, убитых при исполнении воинского долга.

Жителей освобождают от налоговых взносов в следующих случаях:

• выполняется деятельность, которую характеризуют творческой площади, обустраивают под студии, мастерские, или в жилых помещениях открывают музеи, галереи, библиотеки;
• хозяйственная постройка или домовладение размещено на площади 50 м.кв., предназначена собственность для деятельности по огородничеству, садоводству.

Местная власть по исходящим от них правовым актам, устанавливает льготы:

• лицам, которые не использовали привилегий за отчетный период по точкам, которые НК перечислил в статье 407;
• гаражная площадь не больше 25,1 м.кв.;
• недвижимость состоит в перечне и соответствует требованиям, обозначенным в Налоговом кодексе статья, которую представляет правовой инструмент под №378.2.

С 2017 года появилось новое определение, его включили в список налоговых объектов под наименованием машино-место. До выхода нововведений в законодательстве, элементы оформлялись, как части или доли хозпостроек и не указывали их конкретное назначение. У владельцев появилась возможность оформить такие машино-места в Росреестре, если в документах не фигурирует, подобное название.

После поступления в ФНС документов сотрудники пересчитают имущественный налог по меньшей ставке или с применением льгот.

В каком порядке предоставляют преференции

Имущественная льгота имеет заявительный характер. Это значит, что претендент на привилегию должен посетить ФНС с заявлением и документальным пакетом.

Льготы оформляют с условием:

• преференции предусмотрены для одного объекта;
• имущество должно быть собственностью, а не местом для проживания;
• предпринимателям льготы не предоставляются;
• если под скидку попадают несколько мотиваций, её предоставляют на один объект.

Налогоплательщик обязан предоставить документальные подтверждения, относительно:

• особого статуса, наличия заслуг перед страной;
• инвалидности, справкой от медицинской экспертной комиссии;
• места жительствам в районе, где проводились боевые действия;
• работы в госорганах;
• наличия пенсионного обеспечения;
• потерь во время техногенных катастроф;
• прежней деятельности, если работа относится к категории, за которую положены льготы, подтверждена документом, что налогоплательщик является бывшим военнослужащим, деятелем культуры.

До 1 ноября нужно собрать необходимые сведения и передать их в ФНС. Лучшим периодом для обращения является время пока налоговая не начала рассылку квитанций.

Обращаются в инспекцию следующим образом:

• посетив офис с паспортом;
• послав ходатайство по почте;
• отправив электронное сообщение на официальном сайте налоговиков.

Для электронной связи потребуется регистрация и открытие личного кабинета. Пароль для входа на собственный портал предоставляют в налоговой инспекции. Ежегодного подтверждения льготного права не требуют, нужно постоянно интересоваться об изменениях в законодательстве, они периодически редактируются.

Какие объекты освобождены от налогообложения

Льготы предоставляют не только заслуженным гражданам, здания и сооружения тоже попадает под действие привилегий и освобождения от платежей.

Налоги не платят за здания:

• государственные или принадлежащие территориальным общинам;
• семейные детские дома;
• квартиры, если их собственники дети-сироты;
• жилые помещения в собственности детей инвалидов под опекой родителей одиночек;
• жильё в аварийном и непригодном состоянии;
• домовладения многодетных семей, пенсионеров.

Вправе региональных властей регулировать льготными размерами, а также расширять перечень категорий. Граждане, которые подойдут под это определение пользуются всеми преференциями.

Соцподдержка для граждан с ограниченными возможностями

В каждом государстве имеются жители с разным жизненным укладом, они отличаются по взглядам, интересам и состоянию здоровья. Если человек с трудом или вообще не может выполнять физические действия по медицинским показателям, его состояние называют инвалидностью.

Насколько критично здоровье определяет медицинская комиссия, утверждает группу на время или пожизненно. В этот период человек нуждается в государственной помощи, ему выплачивают пенсию, разрабатывают и реализуют социальные программы поддержки.

Полное или частичное освобождение от налоговых взносов на имущество, принадлежит к одному из видов госзащиты для инвалидов. Эти действия позволяют снизить материальную нагрузку людям, у которых пенсия является их единственным финансовым источником.

Признаки инвалидности, по которым назначают пенсионное содержание:

• полностью или частично потеряна работоспособность;
• необходим постоянный уход из-за серьёзного заболевания, признания недееспособности;
• произошла ампутация конечностей;
• обнаружены нарушения психики;
• утрачен внутренний орган;
• нарушено зрение, слух.

На основании обследования врачебно-трудовой экспертной комиссии, где сотрудники определяют возможность выполнения пациентом работ. Врачи присваивают группу инвалидности – 1, 2, 3 и ограничения для труда. Письменное медицинское свидетельство служит основанием для соцзащиты по предоставлению льгот, назначению пенсии.

Какие льготы полагаются гражданам с группой инвалидности

Каждый случай имеет индивидуальный характер. Для инвалидов, уровень работоспособности показывает группа, по ней назначают налоговые дотации, связанные с собственностью:

• имущественной;
• земельной;
• транспортной;
• юридической.

Правовые документы предоставляют право на их реализацию на федеральном или региональном уровне. Чтобы попасть в льготную категорию гражданин с инвалидностью должен быть собственником. В ФНС подают решение ВТЭК, и он полностью будет освобожден от налогового обременения в отношении своей недвижимости – одного дома или квартиры.

Какую поддержку предоставляет государство пенсионерам

В каждом регионе существуют свои порядки по реализации законодательных распоряжений. В налоговой инспекции любого уровня никто не будет требовать взносов за .

Если человек данной категории имеет недвижимость в количестве одной единицы, ему достаточно посетить ФНС по месту своего проживания и подать сотруднику пенсионное удостоверение с паспортом. Например, в Краснодарском крае работают быстро, без проволочек, инспектор сам заполняет нужную форму заявки, если объектов несколько, предоставляют право сделать выбор.

Взносами не облагаются:

• жильё в квартирах или домах;
• гаражные места для машин;
• хозпостройки;
• творческие мастерские.

Перечень показывает совокупность элементов, они полностью освобождены от налогообложения, если хозяин владеет всеми предметами. Одна квартира и дача, подходит под это условие. Но если владельцу принадлежат жилое домовладение, коттедж, предстоит выбирать наиболее выгодное исключение.

Пенсионер должен внести в государственную казну налоговый платеж в следующем случае:

• объект оценён в 300,0 млн.руб.;
• постройка используется для деятельности ИП.

Ставками по земельным налогам, как и дотациями, распоряжаются местные органы самоуправления.

Должны ли платить имущественный налог многодетные семьи

Налоговый кодекс в статье 407 установил, что все граждане должны платить за имущество ежегодно. В данной норме нет определения о льготах для многодетных семей. Законодатели предоставили регионам самостоятельно решать о реализации подобных прав.

Освободили от платежей семьи с 4 и более детьми:

• Нижегородская область;
• Новосибирск;
• Краснодарский край.

Существуют другие привилегии, которые осуществляются на всей территории РФ.

Работающим родителям представляют налоговые вычеты с подоходного налога:

• за 2 детей – 1400 руб.
• на 3 ребенка – 3000 руб.
• если в семье воспитывается инвалид – 12 000 руб.

Для исчисления налоговых льгот родителю нужно прийти в ФНС и подать заявление.

К нему приложить копии:

• паспорта;
• брачного свидетельства или подтверждение развода;
• детских удостоверений личности;
• документов об усыновлении или попечительстве;
• справок из учебных заведений;
• удостоверения, подтверждающего многодетность;
• выписку, утверждающую материальное состояние семьи.

После передачи в налоговую службу документального пакета, семье назначают преференции в виде вычетов, это сумма, не облагаемая налогом.

Финансовая помощь может быть 2 видов:

• стандартной, она предназначена для каждого ребенка;
• социальной, однократной выплатой, деньги возвращает налоговая служба после взносов налогоплательщика.

Господдержка многодетных семей направлена:

• снизить ставку по земельному налогу;
• уменьшить плату за аренду земельного участка;
• освободить от сбора за регистрацию ИП;
• возвратить 20% за оплаченный детсад.

Освобождение от любой обязательной оплаты в госбюджет должно происходить на законодательном уровне. Если гражданин не принадлежит к льготной категории, не соблюдает график платежей, указанный в налоговом уведомлении, любые нарушения караются штрафными санкциями.

О новом налоге на имущество физических лиц в следующем видео:

Сен 11, 2018 Пособие Хелп

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

В 2015 году начали действовать поправки в законодательстве. Теперь недвижимость физических лиц облагается налогом по правилам, установленным 32 главой Налогового кодекса РФ и подтвержденным законом от 4.10.2014 № 284-ФЗ. Оплата обязательна для собственников того или иного вида имущества, перечисленного в утвержденном списке. Для некоторых граждан предусмотрены налоговые льготы.

От уплаты налога на недвижимость по отчетному году освобождается ряд граждан. Этот перечень не претерпел существенных изменений после внесения поправок в законодательство. Далее перечислены категории граждан, на которых в 2017 году распространяются льготы по оплате налога в федеральном порядке.

1. Герои Советского союза, герои Российской Федерации, обладатели ордена Славы трех степеней.
2. Инвалиды детства, инвалиды I и II групп.
3. Участники Гражданской войны, ВОВ, прочих боевых действий.
4. Граждане, пребывавшие на военной службе в течение 20 и более лет, уволенные в связи с достижением предельного возраста, ухудшением здоровья или штатными перестановками.
5. Граждане, которые являются членами семей военнослужащих и потерявшие кормильца.
6. Лица, пользующиеся социальной поддержкой после аварии на Чернобыльской АЭС, а также после радиационного воздействия на ПО «Маяк» и на Семипалатинском полигоне.
7. Граждане, задействованные в испытаниях ядерного оружия и при ликвидации ядерных установок.
8. Лица, достигшие пенсионного возраста (для мужчин 60 лет, для женщин - 55).
9. Граждане, которые используют постройки для творческой деятельности (как мастерские, ателье, открытые галереи).
10. Лица, имеющие на своих дачных участках хозяйственные постройки для огородничества и садоводства площадью не более 50 кв.м.
11. Граждане, являющиеся супругами или родителями военнослужащих, погибших при выполнении службы.
12. Граждане, которые приобрели лучевую болезнь или инвалидность при выполнении работ с ядерными установками.

Некоторые граждане пользовались налоговой льготой касательно уплаты еще до начала 2015 года в согласии с предыдущим законодательством. Им не потребуется в 2017 году снова уведомлять об этом праве ФНС и представлять соответствующие документы.

Наряду с установленным федеральным списком региональные власти могут вводить дополнительные льготы по оплате для граждан, проживающих на этой территории. Все изменения для своей области можно найти на официальном сайте налоговой службы.

Какие объекты попадают под налогообложение

Налог на недвижимость начисляется для физических лиц, владеющих объектами из списка в ст. 401 Налогового кодекса РФ. Сюда включаются:

• комнаты;
• квартиры;
• жилые дома;
• гаражи или места для машин;
• целые комплексы недвижимого имущества;
• незаконченные постройки;
• другие здания.

Важно! Начисление налога не затрагивает те объекты недвижимого имущества физических лиц, которые являются частью общей собственности многоквартирного дома.

Условия предоставления льгот

Получить льготы для физических лиц в 2017 году возможно только по одному объекту недвижимости каждого вида из перечисленных в списке. При наличии в собственности нескольких квартир или нескольких домов, налогоплательщик сам выбирает, для какого объекта будут предоставлены льготные условия. Для расчета налога на недвижимость по 2017 году уведомление о своем решении нужно направить в налоговую службу до 1 ноября 2017 года. Тогда при расчете налогового взноса в 2017 году к выбранному объекту будет применена льгота.

Важно! После 1 ноября 2017 года, который идет как отчетный период, налогоплательщик не может предъявлять дополнения к уведомлению касательно начисления налога.

Если гражданин не предоставил уведомление в налоговую службу в установленные сроки, ее представители сами сделают выбор. Льготы будут применяться к объекту, дающему самые большие взносы.

Чтобы не происходило начисления налога, в местное отделение ФНС потребуется направить уведомление и пакет документов, подтверждающих право на отмену выплат. Если налогоплательщик давно может воспользоваться льготами, но не предъявил своевременно необходимые бумаги, уплату возвращают по заявлению за три последних года. Впоследствии он освобождается от налога.

Какие объекты попадают под льготные условия

Льготы предоставляют не по всем объектам. К неподлежащим таким условиям относятся:

• торговые и административные комплексы либо помещения, получившиеся после их расформирования;
• дома, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Для получения льготы по оплате объект должен соответствовать двум условиям:

1. Недвижимость не должна быть задействована в предпринимательской деятельности.
2. Недвижимость должна числиться в собственности физических лиц, подающих заявление.

Порядок расчета налоговой базы

На 2017 год в большинстве российских регионов уплата налога на имущество рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Ее значение умножают на коэффициент-дефлятор.

Начиная с 1 января 2020 года налог для физических лиц будет рассчитываться только по кадастровой стоимости. При этом перед определением размера уплаты применяется налоговый вычет в следующих размерах:

• для комнаты - 10 кв.м кадастровой стоимости;
• для квартиры - 20 кв.м кадастровой стоимости;
• для жилого дома - 50 кв.м кадастровой стоимости;
• для целого комплекса недвижимости, в котором присутствует минимум одно жилое помещение - 1 000 000 рублей.

Если в результате вычета значение налоговой базы для физических лиц становится отрицательным, показатель уплаты считается равным нулю.

Чтобы узнать кадастровую стоимость объекта, можно воспользоваться поиском по электронной базе. Она находится на сайте Росреестра. При отсутствии данных делают запрос в местное отделение Росреестра. Справка по кадастровой стоимости предоставляется бесплатно.

Как получить льготу

Для получения льготы по оплате налогоплательщик самостоятельно предъявляет в местный налоговый орган документы. То же правило действует и для пенсионеров. Согласно федеральному законодательству, уплата налога отменяется по одному объекту каждого вида имущества. Региональным законодательством могут быть введены дополнительные льготы.

В случае, когда гражданину уже не начисляется налог, повторно подавать заявление для отмены уплаты для нового отчетного периода не нужно.

Ряд категорий граждан может не выплачивать взнос по недвижимости. Для этого им нужно быть собственниками объекта, который не используется в предпринимательской деятельности. От начислений освобождаются ветераны Гражданской войны и ВОВ, участники других боевых действий, инвалиды детства, а также I и II групп и прочие категории граждан. Также налог не нужно платить пенсионерам, которые получают ежемесячное содержание согласно законодательству.

​

Прописанные на федеральном уровне правила могут дополняться региональными законами. Актуальную информацию по оплате для своего субъекта всегда можно получить на официальном сайте ФНС.

Post Views: 331

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров освобождают их от уплаты налога. Но есть объекты, стоимость которых из налоговой базы не исключается. Что это за объекты, как получить льготу, какими налоговыми преференциями пользуются пенсионеры при покупке или продаже квартиры, а также сохранятся ли льготы после повышения пенсионного возраста? Ответы ищите в нашем материале.

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

• пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
• мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

• принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
• ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2018 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

• квартира площадью 89 кв. м;
• жилой дом площадью 122 кв. м;
• гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
• садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2016 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2018 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы воспользоваться льготой, недостаточно обрести статус пенсионера. Нужно сообщить в налоговые органы о своем желании воспользоваться льготой по налогу на имущество. В какой форме это нужно сделать и какие документы представить контролерам, расскажем в следующем разделе.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Освободиться от имущественного налога автоматически при выходе на пенсию не получится. Такого бонуса налоговое законодательство не предусматривает. И возникает вопрос: как оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость?

Налоговая льгота на недвижимость пенсионеру назначается после подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

• рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
• на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
• электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов.

Такой порядок предусмотрен в письме ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@.

Какие письма ФНС помогут заполнить 6-НДФЛ, узнайте

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры ?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

• более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
• более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

• после приватизации;
• по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
• после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по .

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом .

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как повлияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу ?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохранят свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохранится эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем

Итоги

Пенсионеры начинают пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Однако автоматически не уплачивать налог на имущество при выходе на пенсию не получится — необходимо представить в инспекцию заявление установленной формы. Подтверждающие документы к заявлению пенсионер приложить вправе, но не обязан. Налоговики сами запросят необходимые сведения из соответствующих органов.

Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.