Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, - наша сегодняшняя статья.

Делаем первоначальные настройки

Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:

• аванс был зачтён в пятидневный срок;
• аванс был зачтён до конца месяца;
• аванс был зачтён до конца налогового периода.

Наше право - выбрать любой из них.

Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.

Учёт в 1С авансов выданных.

Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).

Обращаем внимание на важные детали:

• вид операции «Оплата поставщику»;
• договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
• процентную ставку НДС;
• зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
• при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.

Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Учёт в 1С авансов полученных

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).

Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).

Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».

Работайте в 1С с удовольствием!

Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 - смело задавайте их нам на выделенную . работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте.

Трудовой кодекс требует выплачивать зарплату два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Авансом называют зарплату за первую половину месяца. В то же время, сколько бы раз вы ни начислили зарплату в месяце, доход у работников будет признан только по его окончании: датой фактического получения дохода виде оплаты труда является последний день месяца, за который он был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому, производя расчет с работниками за первую половину месяца, начислять его в 1С не следует: это может привести не только к лишним сложностям, но и ошибкам в учете НДФЛ.

В 1С ЗУП есть документ Начисление за первую половину месяца , однако он не производит проводок по начислению, а только рассчитывает зарплату за первую половину периода.

Программа 1С Бухгалтерия 8.3, в отличие от ЗУП, располагает ограниченным функционалом по учету заработной платы и кадров. Если просто воспользоваться документом Начисление зарплаты и рассчитать оплату труда за половину периода, программа вместе с расчетом произведет начисление зарплаты и удержание НДФЛ.

Если исчисленный в этот период НДФЛ перечислить в бюджет, налоговая не примет налог к уплате и посчитает его перечисленным из средств работодателя, так как фактически доход по этому НДФЛ не был получен (Письмо ФНС РФ от 29.04.2016 N БС-4-11/7893).

Единственно возможный способ правильно выплачивать зарплату за первую половину месяца - оформлять авансы в программе 1С Бухгалтерия 8.3 в соответствии с ее настройками.

Настройка авансов сотрудникам

Настройка авансов в 1С Бухгалтерия 8.3 возможна:

• по организации в целом;
• по отдельным сотрудникам.

Откройте настройки зарплаты из раздела:

• Администрирование - Настройки программы - Параметры учета - Настройки зарплаты;
• Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты;
• Справочники – Зарплата и кадры – Настройки зарплаты.

В открывшейся форме на вкладке Зарплата в разделе Выплата зарплаты и аванса установите:

• Аванс выплачивается _ числа расчетного месяца - дата выплаты аванса;
• Размер аванса переключатель :
  • Общий для всех сотрудников - устанавливается, если правила выплаты аванса одинаковы для всех, в этом случае в документе Прием на работу индивидуально размер аванса установить будет нельзя.
  • Устанавливается индивидуально каждому сотруднику - размер аванса будет установлен в документах Прием на работу или Кадровый перевод .

Размер аванса может быть указан:

• Процентом от оклада ;
• Фиксированной суммой .

Аванс выплачивайте в сроки, соответствующие локальным нормативным актам и отраженные в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Начисление аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Так как при выплате аванса начислять работнику доход не требуется, в 1С Бухгалтерия создается документ Ведомость в кассу или Ведомость в банк , которая не формирует проводок. Выплата денежных средств производится на банковскую карту или наличными.

Рассмотрим порядок выплаты аванса работнику из кассы.

В Организации, согласно локальному акту, выдача зарплаты производится наличными дважды в месяц: 25 и 10 числа.

• 25 июля Гордееву Н.В. был выплачен аванс через кассу в размере 40% от оклада.

Чтобы при выплате аванса документ Ведомость в кассу формировался автоматически, в справочнике Сотрудники у данного работника заполните поле Выплата зарплаты :

Создайте Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры - Зарплата - Ведомости в кассу .

В документе укажите:

• Вид выплаты - Аванс , т. к. перечисляется именно аванс.
• Месяц - месяц, за который выплачивается аванс сотруднику.

По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате аванса:

• К выплате - размер аванса, установленный в 1С Бухгалтерия 8.3. По заявлению работника аванс может быть выплачен в другой сумме, но не ниже, чем заработная плата за полмесяца.

Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.

Для документального подтверждения выплаты аванса распечатайте:

Два последних документа можно распечатать по кнопке Печать - Расчетно-платежная ведомость (Т-49) или Печать - Платежная ведомость (Т-53) документа Ведомость в кассу .

Выплата аванса

В момент фактической выдачи аванса работнику оформите документ Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы работнику . Сделать это можно из документа Ведомость в кассу по кнопке Оплатить ведомость внизу формы.

В документе проверьте заполнение полей:

Если аванс выдается по РКО с оформлением ведомостей (Т-49 или Т-53), то в документе Выдача наличных в поле Вид операции указывается Выплата заработной платы по ведомостям , а в полях:

• Получатель ,
• Выдано (ФИО) ,
• По документу

данные не заполняются.

В таком случае подтверждать факт выдачи зарплаты из кассы работникам будут указанные ведомости (

Заказ был заранее оплачен, и в результате у нас перед поставщиком появилась кредиторская задолженность в 3 000 рублей. В карточке 60 счета это будет видно. Корректировка долга Выберите пункт «Корректировка долга» в меню 1С 8.3 «Покупки» или «Продажи». Создайте новый документ из открывшейся формы списка и заполните шапку. Самое главное поле – это «Вид операции». В зависимости от него меняется состав полей. Рассмотрим эти виды подробнее:

• Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
• Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
• Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
• Списание задолженности.

Корректировка долга в 1с 8.3 на примере

Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить». У меня получилось следующее: Приступим к исправлению разницы.

Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически: На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности». Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3 Документ готов, и можно его провести.

В результате проведения он сформирует следующие бухгалтерские проводки: Как видим, проводки формируются следующим образом: если это дебиторская задолженность, то они отнесутся на расходы, если кредиторская - на доходы.

Пять способов произвести корректировку долга в 1с (версия 8.3)

Для отражения факта перечисления денежных средств открываем раздел «Банк и касса», пункт «Банковские выписки» Создаём документ «Списание с расчетного счета», нажав на кнопку «Списание». В открывшейся форме заполняем вид операции, в нашем случае это будет «Оплата поставщику», дату, выбираем получателя платежа (согласно письму от поставщика), заполняем банковский счет, сумму, номер договора и статью движения денежных средств.В том случае, если вы загружаете банковские выписки в программу из клиент-банка, необходимо просто проверить корректность заполнения всех полей документа после загрузки. Проводим документ и смотрим проводки. Кредиторская задолженность перед получателем платежа в данный момент отсутствует, поэтому проводка сформирована по дебету счета 60.02, то есть в программе отражен факт перечисления аванса новому поставщику.

Оплата долга третьим лицом в 1с 8.3 бухгалтерия

Внимание

В нашем примере предприятие «Торговый дом «Комплексный» получило товары от ООО «Монолит» на сумму 451 350 рублей, товары были оприходованы, но не были оплачены. Поставщик попросил погасить задолженность на счет организации ООО «Созвездие», прислав соответствующее письмо покупателю.

Как в 1с 8.3 сделать корректировку долга

Подразумевается полное списание долга.

• Прочие корректировки.

Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 В нашем примере необходимо списать долг в 3 000 рублей, который числится перед поставщиком. Причин может быть много, но в данной ситуации они нас особо не интересуют. Перейдем к заполнению основной части документа. Это можно сделать автоматически по одноименной кнопке, но учтите, что на форме их две.
В данном случае нет никакой разницы, так же как и при выбранном виде операции «Перенос задолженности». В остальных же случаях кнопка «Заполнить», которая находится в верхней части формы, заполнит как кредиторскую задолженность, так и дебиторскую. Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.

Автоматически все заполнилось верно.

Корректировка долга в 1с 8 3 проведение взаимозачета

Теперь сформируем ОСВ по счету 60 и увидим по кредиту задолженность перед ООО «Монолит» Далее нужно сделать зачет задолженности между ООО «Созвездие» и ООО «Монолит», чтобы взаиморасчеты с каждым из контрагентов закрылись. Для этого заполним документ «Корректировка долга».Открываем вкладку «Покупки», «Расчеты с контрагентами», «Корректировка долга» И нажимаем кнопку «Создать» Заполняем документ следующим образом:- в поле «Вид операции» выбираем «Зачет авансов»,- в поле «Зачесть аванс» — «Поставщику»,- в поле «В счет задолженности» — «Нашей организации перед третьим лицом».Указываем дату зачета и организацию, заполняем поля «Поставщик» и «Третье лицо». Далее заполняем вкладку «Авансы поставщику». Щелкаем по кнопке «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчетам» и табличная часть заполняется автоматически.

Оплата долга третьему лицу в 1с бухгалтерия 8

Инфо

Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т.

п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки. Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Содержание

• 1 Образование долга
• 2 Корректировка долга
• 3 Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3
• 4 Проводки
• 5 Проверка

Образование долга Рассмотрим пример. В организацию заказали 10 офисных кресел на сумму 30 000 рублей, но поставщик доставил 11.

Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов.

• Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией либо в счет третьего лица.
• Перенос задолженности. Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов.

  Кроме этого можно переносить задолженности между договорами.

• Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов.

В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность.

Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга).

• Нажмите кнопку «Создать» и выберите вид операции «Зачет авансов».
• В поле «Зачесть аванс» выберите необходимый вариант – зачет авансов покупателя («Покупателя») или зачет авансов перед поставщиком («Поставщику»).
• В поле «В счет задолженности» выберите одно из следующих значений – «Покупателя перед нашей организаций», «Третьего лица перед нашей организацией» или «Нашей организации перед поставщиком», «Нашей организации перед третьим лицом».
• В поле «Покупатель (кредитор)» (или «Поставщик (дебитор)») выберите из справочника «Контрагенты» лицо, с которым проводится зачет авансов.
• В поле «Валюта» выберите валюту, в которой производится зачет.
• Заполните две таблицы документа, соответствующие дебиторской и кредиторской задолженности, которые имеют идентичную структуру.

1 с 8 3 корректировка долга третье лицо оплатило аванс

Документ Корректировка задолженности в 1С Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Зайдем в этот раздел и нажмем кнопку «Создать». В форме создаваемого документа укажем:

• Организацию.
• Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности».
• Списать: «Задолженность поставщику».
• Контрагента, по которому корректируем взаиморасчеты.

Коротко расскажу о видах операций, от них зависит многое в документе:

• Зачет авансов.

В шапке документа указываем, что нужно зачесть аванс поставщику в счет задолженности нашей организации перед третьим лицом. В графе поставщик (дебитор) указываем ООО «Кактус», так как это предприятие должно нам из-за уплаченного аванса. В графе третье лицо (кредитор) указываем ООО «Тонус». Переходим в табличную часть документа. Здесь, на закладке «Авансы поставщику (дебиторская задолженность) нажимаем на кнопку «Заполнить» и «Заполнить авансами по взаиморасчетам». Появится задолженность ООО «Кактус» перед ООО «Веда», отнесенная на авансы. На второй закладке «Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность)» поступаем аналогично, здесь будет отражена задолженность ООО «Веда» перед ООО «Тонус». После проведения документа будет сформирована проводка: Дт 60.01 Кт 60.02 и задолженность ООО «Кактус» и перед ООО «Тонус» будет закрыта.
Часто возникает ситуация, когда нужно произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами. Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот. Это может происходить в результате:

• ошибок в ведении бухгалтерского учета;
• когда в бухгалтерию была передана неверная информация;
• списания безнадежной задолженности;
• изменения данных по согласованию сторон;
• если нужно переместить долг на другое лицо и так далее.

Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении акта сверки взаиморасчетов. В данной статье я хочу показать, как можно провести корректировку долга в 1С 8.3 Бухгалтерия.

В "1С Бухгалтерия 3.0" при настройке расчётов с покупателями можно использовать несколько предустановленных вариантов. Однако, этих вариантов бывает недостаточно.

В документе "Реализация товаров" для настройки зачёта авансов можно выбрать один из следующих вариантов:

• Автоматически
  В таком варианте, если у контрагента ранее были поступления денежных средств с настройкой "Погашение задолженности – автоматически" и эти средства ещё зачтены в оплату других "Реализаций", эти средства будут автоматически зачтены в оплату документа "Реализация".
• По документу
  Для зачёта аванса нужно указать конкретный документ "Поступление на расчётный счёт". Если такого документа в системе ещё нет, то можно создать вспомогательный документ "Документ расчётов". Документ этого типа не делает движений в системе и служит для заполнения субконто "Партия".
• Не зачитывать
  При такой настройке авансы зачитываться не будут.

В документе "Поступление на расчётный счёт" для настройки погашения задолженности доступны такие же варианты, как и для документа "Реализация":

• Автоматически
  В таком варианте, если по контрагенту есть неоплаченные документы реализации у которых настройка расчётов: "Зачёт авансов – автоматически", эти средства будут зачтены в оплату документов "Реализация".
• По документу
  Для зачёта оплаты нужно указать конкретный документ "Реализация товаров". Если такого документа в системе ещё нет, то можно создать вспомогательный документ "Документ расчётов". Документ этого типа не делает движений в системе и служит для заполнения субконто "Партия".
• Не засчитывать
  При такой настройке документ "Поступление на расчётный счёт" не будет зачтён в оплату.

Удобнее всего использовать вариант автоматического зачёта авансов и погашения задолженности. Однако, здесь есть подводные камни. В документе "Поступление на расчётный счёт" присутствует реквизит "Счёт на оплату". Зачастую, бухгалтеры настраивают этот документ следующим образом: устанавливают зачёт аванса – "автоматически", заполняют реквизит "Счёт на оплату" и ожидают, что аванс зачтётся на тот документ реализации, по которому выставлен счёт на оплату. Но этого не происходит. При настройке "Зачёт авансов – автоматически" аванс спишется на неоплаченные реализации в рамках договора. То есть, необязательно на ту реализацию, по которой выставлен счёт на оплату, который мы в качестве реквизита указали в документе "Поступление на расчётный счёт".

Обойти эту ситуацию можно установив настройку взаиморасчётов в режим "По документу". Но тогда придётся вручную указывать в каждом документе "Поступление на расчётный счёт" - документ, на который будет засчитан аванс.

Для того чтобы всё-таки автоматизировать зачёт авансов и привязать его к определённым документам реализации – можно использовать несколько решений. Одно из них – создавать договор по счёту на оплату и подставлять этот договор в документы "Реализация товаров", "Поступление на расчётный счёт", "Счёт на оплату" – в общем, во все документы, где присутствует наш "Счёт на оплату", по которому мы создали договор.

Для решения этой задачи была сделана обработка, которая создаёт объекты справочника "Договоры с контрагентами" и подставляет их в документы. В результате авансы списываются на нужные документы реализации. Обработка тестировалась на конфигурации "Бухгалтерия предприятия 3.0" релиз 3.0.47.32.

Перед использованием обработки нужно сделать следующее:

– В режиме "Конфигуратор" в план видов характеристик «Дополнительные реквизиты и сведения» добавить тип «ДокументСсылка.СчетНаОплатуПокупателю»;
– В режиме "1С:Предприятие" для справочника "Договоры" создать дополнительный реквизит с именем "Создан по счету на оплату" и типом значения "Счет покупателю".

В форме обработки можно выбрать период редактируемых документов. Есть возможность просмотреть список документов, в которых будет заменён договор.

Цена обработки: 500 ₽

По вопросу приобретения обработки можно обратиться через

) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: "Учёт НДС с авансов, полученных от покупателей".

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Мы (ООО "НДС") подписали договор с ООО "Покупатель" на поставку товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

По условиям договора ООО "Покупатель" должен перечислить нам аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

• в 1 квартале ООО "Покупатель" согласно договора перевёл нам аванс в размере 90 000 рублей
• во 2 квартале мы произвели отгрузку товара на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей)

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы начислим НДС с полученного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге продаж за 1 квартал.

Затем мы начислим НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге продаж за 2 квартал.

Наконец, мы зачтём начисленный в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге покупок за 2 квартал.

Итого к уплате

• за 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
• за 2 квартал 150 000 * 18 / 118 - 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводим выписку по банку

Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на поступление 90 000 рублей от ООО "Покупатель":

Поступление на расчетный счёт будет таким:

Следует обратить внимание на следующие пункты:

• вид операции "Оплата от покупателя"
• отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке
• выделенный НДС по расчётной ставке (18/118)

О расчётной ставке

Расчётная ставка (18 / 118 или 10 / 110) используется, чтобы выделить НДС, который сидит внутри суммы.

В нашем случае известно, что аванс составляет 90 000 рублей (в том числе НДС).

Ставку НДС берём по умолчанию 18%, а значит для того, чтобы вытащить НДС сидящий в 90 000 делаем несложный расчёт:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

Программа сделала этот расчёт за нас после того как мы указали расчётную ставку 18 / 118.

Выписываем счёт-фактуру на аванс

Согласно налоговому кодексу после получения предоплаты мы обязаны выставить покупателю авансовый счет-фактуру в 5-дневный срок.

Исключение из этого правила

Согласно разъяснениям министерства финансов исключение может быть сделано лишь для непрерывных долгосрочных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя.

Например, поставка электроэнергии или оказание услуг связи.

По таким поставкам выставление счетов-фактур на полученные авансы возможно не реже 1 раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующим за истекшим месяцем.

Открываем обработку для регистрации счетов-фактур на полученные авансы:

Указываем период поиска авансов "1 квартал" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Подхватился полученный от покупателя аванс:

Но не будем торопиться и нажимать кнопку "Выполнить", чтобы автоматически ввести авансовый счет-фактуру.

Прежде обратим внимание на нижнюю часть обработки с настройками по нумерации и дате авансовых счетов-фактур:

Нумерация счетов-фактур с отдельным префиксом "А" (от слова аванс) довольно удобная практика, чтобы их можно было легко отличить от обычных счетов-фактур в книге покупок и продаж.

Но есть нюансы...

Налоговый кодекс не делает различия между обычными и авансовыми счетами-фактурами.

И хотя наличие префикса или любого другого признака (иногда бухгалтеры ещё пишут "1/АВ", "2/АВ"...) является допустимым - нумерация всех счетов-фактур (и обычных и авансовых) должна быть единой, например, так:

1, 2, А-3, А-4, 5...

При работе в 1С:Бухгалтерии у нас есть 3 варианта:

• делать нумерацию в ручную (зачастую многие бухгалтеры так и делают)
• делать автоматическую нумерацию с префиксом "А" (но вот незадача, тогда 1С будет делать отдельную нумерацию для фактур с префиксом и без префикса, например, так: 1, 2, А-1, А-2, 3...)
• делать автоматическую единую нумерацию всех выданных счетов-фактур (крайне неудобно для бухгалтера)

Получается, что первый и последний вариант полностью соответствует букве закона, но неудобны в работе.

Второй вариант удобен в работе, но не совсем соответствует закону.

В общем, как ни крути, а мало у кого из бухгалтеров нумерация счетов-фактур находится в идеальном состоянии

Утешает только то, что неправильное указание номера счета-фактуры:

• не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре
  
• не влечет для продавца налоговой и административной ответственности

Регистрация счета-фактуры при получении аванса означает, что счет-фактура на аванс будет зарегистрирован вне зависимости от того был ли зачтён аванс в течение 5 дней.

Есть и другие варианты выставления (вернее не выставления) счетов-фактур

• не регистрировать, если аванс был зачтён в 5 дневный срок (указание на такую возможность есть в разъяснении министерства финансов)
• не регистрировать, если аванс был зачтён до конца месяца (для поставок, которые попадают под разъяснение министерства финансов)
• не регистрировать, если аванс был зачтён до конца налогового периода (только для самых смелых и сильных, кто готов к претензиям со стороны налоговых органов)

Настроив нумерацию и срок выставления, как на рисунке выше, жмём кнопку "Выполнить":

Убедимся, что счет-фактура на аванс создан:

Распечатываем счет-фактуру в 2 экземплярах - один нам, другой покупателю:

1. Отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 13 728 рублей 81 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам).

Регистр "Журнал учета счетов-фактур" пропускаем, он нам не интересен (см. предыдущий урок).

1. Запись в регистр "НДС Продажи " обеспечивает попадание аванса в книгу продаж.

Формируем книгу продаж

Формируем книгу продаж за 1 квартал:

А вот и наш счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к уплате за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":

НДС к уплате за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Отгружаем товар

Заносим в программу реализацию товара от 01.04.2016 для ООО "Покупатель" на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Накладная будет такой:

Разбираем проводки и движения регистров...

1. Списали себестоимость товара в кредит 41 счёта в корреспонденции с дебетом 90.02.1 (себестоимость продаж). Так как реального поступления телевизора я не делал - себестоимость (сумма проводки) оказалась равна нулю.
2. Сделали зачет аванса (90 000), уплаченного в 1 квартале.
3. Отразили выручку (150 000) за товар по кредиту 90.01.1 (выручка от продаж) в корреспонденции с дебетом 62.01 (задолженность покупателя перед нами).
4. Наконец, отразили нашу задолженность (22 881.36) перед бюджетом по НДС (кредит 68.02) в корреспонденции с дебетом 90.03 (НДС с продаж).

1. Запись в регистр "НДС Продажи " обеспечивает попадание реализации в книгу продаж.

Выписываем счет-фактуру на отгрузку

Для этого нажимаем на кнопку "Выписать счет-фактуру" в самом низу только что созданного документа реализация товаров:

Распечатываем созданный документ в двух экземплярах - один нам, другой покупателю.

Смотрим НДС к уплате за 2 квартал

Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):

НДС к уплате за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственной реализации во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже уплаченный НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по авансу в 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС, уплаченный с аванса в 1 квартале, должен быть взят нами в зачёт при уплате НДС во 2 квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу покупок

Чтобы взять в зачёт НДС с аванса заходим в "Помощник по учету НДС":

В открывшемся документе переходим на закладку "Полученные авансы" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Программа обнаружила, что аванс, с которого мы оплатили НДС в 1 квартале, был зачтён (документ реализация по тому же покупателю и договору) и теперь его нужно поставить к вычету в книгу покупок (иначе мы бы заплатили НДС с аванса дважды):

Проводим документ "Формирование записей книги покупок" через кнопку "Провести и закрыть":

Разбираем проводки и движения регистров документа записи книги покупок...

Для любопытных вернёмся в документ "Формирование записей книги покупок" через ссылку в помощнике по учёту НДС и посмотрим его проводки и движения по регистрам.

1. Делаем вычет по НДС по предоплате в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам) в размере 13 728.81.

1. Запись в регистр "НДС Покупки " обеспечивает попадание вычета в книгу покупок.